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第一章 總則
第一條為加強醫(yī)院內管干部管理和監(jiān)督，進一步完善干部考核、監(jiān)督制度，客觀、公正、準確地評價內管干部的經(jīng)濟責任，促進廉政建設，保障醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省部門和單位內管干部經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》、《皖南醫(yī)學院經(jīng)濟責任審計實施辦法（修訂）》以及相關政策法規(guī)，結合醫(yī)院實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱的內管干部經(jīng)濟責任審計對象是指醫(yī)院職能部門主要負責人，及其他根據(jù)需要需進行審計的內管干部。
第三條本辦法所稱的經(jīng)濟責任，是指內管干部任職期間因其所任職務，對其所在部門的管理、財務收支以及有關經(jīng)濟活動及所處崗位應當履行的職責、義務。
第四條本辦法所稱經(jīng)濟責任審計，是指內部審計部門，依法依規(guī)對內管干部任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行監(jiān)督、評價的行為。內管干部履行經(jīng)濟責任情況，應當依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，在內管干部不再擔任所任職務時進行離任經(jīng)濟責任審計；在內管干部任職期間適時進行任中經(jīng)濟責任審計。
第五條經(jīng)濟責任審計由醫(yī)院黨委工作部提出委托，報經(jīng)醫(yī)院內管干部經(jīng)濟責任審計工作領導小組同意后，由審計科按醫(yī)院采購管理辦法確定社會審計機構進行審計。審計人員在經(jīng)濟責任審計中，應當嚴格遵守工作紀律，客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉審計工作，不得打擊報復審計人員。被審計對象或其直系親屬為領導小組成員或審計組成員時，應當申請回避。
第二章組織機構
第六條醫(yī)院成立內管干部經(jīng)濟責任審計工作領導小組(以下稱領導小組)，醫(yī)院主要領導任組長，成員為黨委工作部、審計科、人力資源部、財務科等相關部門負責人。
第七條領導小組的主要職責是貫徹落實上級經(jīng)濟責任審計工作政策和要求，領導和部署經(jīng)濟責任審計工作，審定年度經(jīng)濟責任審計計劃，聽取和審議經(jīng)濟責任審計工作開展情況、審計結果運用情況和審計發(fā)現(xiàn)問題查處情況報告，審定經(jīng)濟責任審計報告，專題研究經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出處理意見。
第八條領導小組下設辦公室，辦公室設在審計科，其工作職責是根據(jù)黨委工作部的委托和領導小組的決定，研究提出年度經(jīng)濟責任審計計劃建議，協(xié)調社會審計機構，督促落實決定事項，報告經(jīng)濟責任審計結果和工作中出現(xiàn)的相關問題，提出建議方案等。
第三章審計內容
第九條經(jīng)濟責任審計的內容根據(jù)被審計對象的崗位特點、職責及其所在部門類型、職能等情況確定。主要包括：
（一）任職期間所在部門國家路線方針政策落實情況及醫(yī)院黨政工作要點情況；
（二）內部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理執(zhí)行情況，重大事項的決策程序和效果情況；
（三）被審計人所在部門的有關經(jīng)濟收支的真實性、合法性，以及被審計人任職期間與財務收支工作有關的管理、經(jīng)營活動；
（四）遵守法律法規(guī)、財經(jīng)法紀和廉政自律情況；
（五）以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（六）其他需要審計的事項。
第十條經(jīng)濟責任審計的時間范圍應當包括內管干部的崗位任職整個任期。
第四章審計實施
第十一條按照領導小組確定的審計計劃，黨委工作部負責每年提出內管干部經(jīng)濟責任審計的名單并向領導小組專題報告，經(jīng)醫(yī)院黨委批準后，向審計科出具審計委托書。審計科組成審計組實施審計。在特殊情況下，需要臨時審計的，按照醫(yī)院黨委決定辦理。
第十二條實施經(jīng)濟責任審計的程序主要包括：
（一）審前調查；
（二）成立審計組，編制審計方案；
（三）送達審計通知書；
（四）實施經(jīng)濟責任審計；
（五）起草審計報告并征求被審計對象及其所在部門意見；
（六）編制經(jīng)濟責任審計報告；
（七）提請領導小組審定經(jīng)濟責任審計報告；
（八）出具審計報告等文書。
第十三條審計組在編制審計方案前，應當進行審前調查，了解被審計對象及所在部門的基本情況。審前調查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案等多種形式。編制審計方案應當根據(jù)重要性和謹慎性原則，在評估審計風險基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。
第十四條審計組應在實施審計3個工作日前，向被審計對象及其所在部門送達審計通知書。特殊情況，可在實施審計時送達審計通知書。
第十五條在實施經(jīng)濟責任審計時，被審計對象及所在部門應及時提供被審計對象履行經(jīng)濟管理職責情況的書面材料和被審計對象任職期間履行經(jīng)濟管理職責情況的述職報告，并于審計通知書送達后10個工作日內送交審計組。材料的內容主要包括：
（一）被審計對象管理職責范圍和分工；
（二）任職期間落實醫(yī)院黨政工作要點情況；
（三）利用資源開展業(yè)務的效益、效果情況；
（四）所在部門財務預算執(zhí)行及效益情況；
（五）重大決策及相關項目情況；
（六）國有資產(chǎn)的安全完整情況；
（七）內部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況；
（八）所在部門及本人遵守法律法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；
（九）本人認為在經(jīng)濟責任方面存在的問題及建議；
（十）需要說明的其他情況。
第十六條被審計對象及其所在部門應對所提供書面材料和其他資料的真實性、完整性負責，并予以書面承諾。
第十七條審計組在實施審計工作前應召開進點會，通報審計工作具體安排和要求，聽取被審計對象介紹履行經(jīng)濟責任情況等。審計進點會一般由審計科召集。經(jīng)濟責任審計進點會一般由下列人員參加：
（一）醫(yī)院領導小組成員及審計組成員；
（二）被審計對象及其部門相關人員；
（三）審計組或被審計對象認為需要參加會議的其他人員。
第十八條審計組通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計有關的文件、資料、檔案，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券等，召開座談會，向有關部門和個人調查了解相關情況，并取得證明資料。
第十九條審計組實施審計后，應當出具審計報告。審計報告應當包括以下內容：
（一）實施審計的法律法規(guī)依據(jù)和委托、授權依據(jù)；
（二）被審計對象的職責范圍等基本情況；
（三）被審計對象所在部門財務狀況，各項工作目標、任務完成情況等；
（四）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及被審計對象應當承擔的責任，審計期間被審計對象及所在部門對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關整改情況；
（五）對被審計對象及所在部門違反財經(jīng)法規(guī)問題的定性，處理意見及依據(jù)，有關改進建議；
（六）其他需要反映的情況。
第二十條審計組在提交審計報告前，應當書面征求被審計對象及其所在部門的意見。被審計對象及其所在部門于五個工作日內提出書面反饋意見，逾期未提出意見的，視同無異議。
第二十一條審計組應當針對被審計對象及其所在部門反饋的書面意見，進一步核實情況，對審計報告作出必要的修改，并報領導小組審定后，出具經(jīng)濟責任審計報告。
第二十二條被審計對象及其所在部門對經(jīng)濟責任審計報告有異議的，可以自接到審計報告之日起10個工作日內，向審計領導小組提出申訴。
第五章審計評價與結果運用
第二十三條審計評價應當與審計內容相統(tǒng)一，評價結論應當有充分的審計證據(jù)支持。審計評價應遵循“依法評價、實事求是、客觀公正”的原則。
第二十四條審計組應當根據(jù)有關規(guī)定，對被審計對象履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任作出界定。
第二十五條建立經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改及責任追究等結果運用制度，逐步推行經(jīng)濟責任審計公告制度，提高審計結果透明度，推動審計發(fā)現(xiàn)的問題及時得到整改。
第二十六條醫(yī)院對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題作出相應處理，嚴格問責追責；對審計發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項，區(qū)分情況依法依規(guī)移送有關部門處理處罰。
第二十七條審計結果應當將經(jīng)濟責任審計結果作為干部考核、任免或者聘用、獎懲的重要依據(jù)，審計報告等結論性文件存入被審計對象本人檔案。
第二十八條被審計對象及其所在科室部門應當對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并在規(guī)定期限內向領導小組書面報告整改結果。
第二十九條審計部門應當將審計工作材料進行整理歸檔。
第六章附則
第三十條醫(yī)院臨床醫(yī)技科室的科主任、護士長如需進行經(jīng)濟責任審計的，參照本辦法執(zhí)行。
第三十一條本辦法由醫(yī)院經(jīng)濟責任審計工作領導小組辦公室負責解釋。
第三十二條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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